李琳洁 河北大学经济学院
[摘要]世界经济的全球化、虚拟化加快[来自WwW.lW5u.com]了我国金融改革，促进了银行业发展模式的转变。随着我国加入WTO，我国金融制度和金融环境发生了较大变化。我国商业银行财务管理也面临着新的一系列的问题和挑战，本文试论述当前商业银行财务管理工作中存在的一些问题，并给出一些对策以供参考。
[关键词]商业银行财务管理对策
一、财务管理在商业银行经营管理中的重要作用
1．加强财务管理是实现银行企业价值最大化的需要。商业[来自www.lw5U.com]银行在社会经济发展中承担着巨大的作用，在经济金融工作中占据着主力军的地位，然而商业银行毕竟有着企业的性质，其业务经营能力和水平都关系到商业银行长远的发展运作。即从银行日常业务经营的角度来说，要实现效益的最大化和银行经营管理活动的最优化。
2．加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要。科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制。通过有效的财务管理，不仅能使商业银行创造最佳的经济效益，而且能为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。
二、当前我国商业银行财务管理方面存在问题
1 ．财务决策与约束机制不健全
某商业银行在传统模式的影响下有些投资决策都是在没有任何成果性研究的基础上盲目上马的。当地政府为了追求政绩，有时是直接插手于招商引资活动，对银行施加了巨大的压力，由此产生了大量的违规贷款及隐患，另外还有少数人从中谋取私利，侵占国家财产。过去工作中， “行长经济”是业内公认的潜规则，有相当数量的贷款和资金支出行为是在没有经过任何公议的情况下，由少数中高层管理部门的领导拍板决定的。
2信贷风险防范意识不强
过去很长时间内，某商业银行与当地企业之间信息不匹配的问题一直存在。银行对企业所在行业的认知空白、对企业产品的不熟悉和不过问导致了对信贷风险的严重失控。银行这边只负责将款贷-出去，难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金，而不把资金用到别的方面。而这样的后果往往是恶劣的，即企业到时不能归还贷款，银行只能采取法律等强制手段来处理。纵观当前信贷市场，商业银行的信用贷款受多方面因素影响，主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等．非常被动，自身未形成一套系统完整的风险防范机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差，这是银行发生不良贷款的内因之一。总而言之，我国应进一步完善社会信用环境，加大对企业的资金监管，整顿银行内部徇私舞弊等行为，最大限度的减少欺诈行为的发生，给银行信贷业务创造良好的环境，避免国有资产的流失。
3．内部的规章制度不完善
当前，某商业银行的财务信息失真问题与目前银行普遍缺乏完善而有效的内部控制体系一衣带水。内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。具体包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。由于有些银行在岗位操作流程方面的漏洞与部分银行工作人员对对岗位职责的懈怠，造成数据信息的误差情况，使国有资产造成重大损失。
4．缺乏有效的监控预警体系
我国企业财务评价和经济效益考核的指标体系仍然归属于微观财务分析的范畴，这极大的限制了对相关经济问题的研究与分析，使银行难以掌握和比较企业财务经济状况和水平；另外，当前某的商业银行还处于事后监控，缺乏事前预算和事中控制，使整个财务监控缺乏全程性。这种使监控者游离于财务监控之外的实际情况，削弱了整个银行的“合力效应”，整体优势和综合功能都难以得到有效发挥。
三、对我国商业银行财务管理方面的对策建议
1．要进一步完善财务管理体系
在此过程中要注意三个问题，即做好“纵向管理”、 “双线负责”和“财务管理信息网络”。前两项机制能够有效维护银行财务管理人员的独立性操作，保证其职能与职权的发挥，确保管理的到位；与此同时，构建“财务管理信息网络”能够有效控制财务信息的准确和完整呈现，从而使信息及时准确的在各级领导层与信息接收方之间顺畅传达；同时，还能够增加信息管理过程中的透明化操作，由于银行的各项财务数据与信息都是相对公开的，便于审计人员与相关督察机构的检查与核实，从而从根本上控制了财务管理的质量。
2．整合财务管理流程，改进管理方法
积极参照国外成熟的财务管理经验，针对当前我行财务管理的问题对症下药。应建立新的“矩阵式”、 “扁平化”的财务管理模式，摒弃过去那种壁垒森严的上下级模式，充分分配财务管理权限，构建新的监管制度和规章，统一财务管理制度，统一财务预算，统一业绩评价标准，统一资金调度等等，实行全员全行资源的最高效配置，实现对财务风险的全面控制。
3．建立后台管理信息平台
当前某商业银行已实现工作流程的全面电算化，并开发了财务会计核算系统平台，可以在信息透明的情况下施行全员管理和全数据的监控。电算化的施行极大的改善了全行的工作效率与质量，使决策者能够在第一时间预测并判断财务管理质量情况以及可能出现的财务风险，提高商业银行的财务管理水平，因此，进一步完善后台管理信息平台，是我们下一步工作的重点之一。
我国商业银行在国民经济运行中一直充当着领头羊的作用，面对当前世界经济格局的不断聚合化，以及我国当前快速发展的经济发展态势，我国商业银行务必要在财务管理水平上加大力量，因为商业银行的财务管理体制是否健全，财务管理内容是否完备对银行的生存发展起着决定性作用。下一步我们的工作重心应该是在不断吸取西方银行业的成熟经验的基础上，不断探索适合于我国经济发展特征的方法措施，以实践带动发展和完善，使我国商业银行为我国国民经济发展贡献更大的力量。