魏子力 西南财大国际商学院
［摘 要］农村信用合作社，是具有中国特色的社会主义的合作金融，其财产所有权归集体所有。本文在梳理了农村信用社的发展历史基础上，提出信用社要立足“三农”，发挥主力军作用，必须整合支农资源，创建新的农村金融体系，建设全国统一归口的农村信用合作社。
［关键词］ 农村信用社 产权 统一归口
一、信用社成立之初的性质和任务
我国的信用社是在自愿的基础上组织起来的互济互惠金融组织,股份制只具有象征性的意义。信用社所需周转资金，由人民银行各县支行在周转性放款中核放。
在体制改革之前，信用社的主要任务有两项：一是贯彻执行阶级政策，通过多种形式的运动整顿领导班子，清理“阶级异己分子”、“脱化变质分子”，保持阶级队伍的纯洁和中、贫农优势。二是坚持不以盈利为目的的办社方针，组织调剂资金帮助解决中、贫农生产生活困难，与高利贷作斗争，巩固农村社会主义金融阵地。
二、信用社的发展历程
历史上信用社曾有过三次大的折腾。第一次，1956年农业社由初级进入高级，有的人认为农村已经由半社会主义，进入到了“完全的社会主义” ，信用社已经完成了历史使命，没有存在的必要应改为乡银行。第二次，1958年实现人民公社化后，信用社先下放到人民公社，后又下放到大队，人权、财权、资金使用权失去了它的独立性，国家银行也失去了对信用社的有效领导，信用社成了公社和生产大队的“金库”，信贷资金当作他们的收入，用于财政性支出。第三次，1969年“文革”斗、批、改阶段，在农村，贫下中农领导一切，“改革不合理的规章制度”，“贫管会”一会多管，权力不清，职能不明，导致信用社业务停顿、财务混乱。
从三次折腾中，不难发现造成折腾的根本原因在于对社会主义的肤浅认识。因此，每次折腾后拨乱反正，又要求国家银行加强对信用社领导，重新恢复规范化管理。
1979-1996年，农村信用社由农业银行进行管理。1996年至今，农村信用社由中国人民银行托管。2004年，国务院深化农信社改革,将试点范围扩大到21个省（区、市）。
三、已有的改革经验和问题
目前很多地方的农村信用社纷纷改建成社区商业银行，无论名称怎样改变，都不应该丢掉其合作性质。应当在此基础上适当借鉴已有改革的经验，对农村信用合作社进行改制。
据资料反映，近几年经人民银行票据对冲和政府财税减免，信用社已消化“历史包袱”3000亿元，到2007年底仍有“历史包袱”5000余亿元，较1973年全国信用社亏损2，300万元，34年间亏损增加了21，739倍，“改革的交易费用极其高昂”。解决信用社的严重亏损，实现财产保值、增值，产权明析固然重要，管理科学，完善内部激励机制也刻不容缓。信用社亏损是老问题，过去也曾有个别“三靠社”[来自www.LW5u.com]，即：贷款靠拆借，亏损靠补贴，福利靠调剂。
1964年开始，试办信用合作乡联社、区联社，后扩大到县、地（市）联社，资金调剂范围不断扩大，搞活了亏损社的业务经营。改革初期，试行分类指导下的经营承包责任制，对亏损社实行“亏损包干，减亏分成，定额拔补，限期扭亏为盈”，减亏分成职工奖励不得超过盈利社职工人均奖励，长期亏损，扭亏无望，信用社降为信用站。这种简单明了易于考核操作的激励机制，对抑制、消化信用社亏损起到很大作用。
目前，试行合作制的信用社大体上保持了原信用联社的管理框架，但仍成在两点欠缺，一是缺乏全国统[来自www.Lw5u.com]一归口，不适宜开辟国际业务；二是基层社偏好独立，资金运用灵活性差。因此，既要坚持改革的刚性，又要求升创新的理性。过去的管理体制建立在计划经济基础上，不一定完全适用于现在的市场经济。
四、未来发展方向探讨
根据目前信用社拟定的公司治理，法人结构模式，参考过去的管理作法，信用社可试行全国统一归口，系统管理，多级法人，独立经营的管理程序。
程序示意如下：
中国信用合作社股份有限公司——省（市）信用合作联社——地（市）信用合作联社——县（市）信用合作联社——乡镇信用社
信用合作社股份有限公司履行管理指挥职能，省、地、县信用合作联社履行经营、管理双重职能，乡镇信用社是信用合作制的基础，重在务实。
在全国统一归口后，信用社可以利用合作社股份有限公司这一金融载体,发行“信用合作社股份有限公司”的长期债券,通过市场直接融资方式来筹集公司的控股资本。还可以争取在证券市场上发行“信用合作社股份有限公司”股票进行直接市场融资,不断壮大“信用合作社股份有限公司”的资本金,把“信用合作社股份有限公司”做大做强。
按照这种改革思路和改革模式,能够迅速提升“信用合作社股份有限公司”的信誉和市场竞争力,使“信用合作社股份有限公司”能在较短时间内有充足实力把农村信用社改造成为真正市场主体。此外,“信用合作社股份有限公司”还可以根据国家产业政策和地方经济发展规划的总体要求,对股份有限公司的财力资源、人力资源、信息资源和技术资源进行有效整合和科学运用，从事投资银行、农业开发、农业保险、农村医疗保险、代理保险、资信担保、农业证券等金融业务，促进农村金融市场的全方位开放。
参考文献：
[1]《农业生产合作社示范章程（草案）》第三章，1955年
[2]李小云、于乐荣、齐顾波：《2000-2008年中国经济增长对贫困减少的作用：一个全国和分区域的实证分析》[J]，《中国农村经济》2010年第4期
[3]卢汉川主编：《中国农村金融历史资料》[M]，1986年10月
[4]卢汉川主编：《合作金融概论》[M]，1991年