滕冬英[来自WWw.lw5u.com] 国网怀化供电公司
摘要：市场经济的发展和企业改革的深入使得企业自身的管理水平也在不断提高，在企业管理中，资金管理是重要环节之一，对于任何一个企业而言，加强资金管理和控制都有着现实的必要性。本文针对企业的资金管理进行研究，分析当前面临的困境，对资金管理和控制模式进行了探讨，给出了相应的应对的策略。
关键词：企业 资金管理 风险 控制
作为资金密集型企业，企业的资金相对来说较为雄厚。当前，就企业的资金管理而言，依然存在较多问题，如：处于游离状态的资金没有得到充分利用，调剂、周转和融通效率较低。要想对资金的使用进行合理优化，将资金的利用率发挥到最大，就必须处理好流动资产负债之间的比[来自www.Lw5u.com]例，在满足流动资产基本要求的背景下，尽可能的降低投资额。另外，还应该注意尽可能的利用短期负债，以实现流动资产的融资，为企业获取最大效益。
一、资金运营分析
企业中存在的两大资金运营职能包括：商品买卖以及发展建设维护，就前者而言，它归属于显性的资金运营循环系统，与商业企业模式十分相似；就后者而言，可以理解为生产运营环节的再现。目前，我国的企业建设速度要滞后于经济发展的速度，因此，在未来，企业需要加大企业建设的投资规模和力度，对大数额的资金进行科学合理的管理控制。总体来说，企业的资金需求主要来源于：（1）企业生产经营活动的需求。当前的市场还不够健全，对于客户而言，从消费到缴费之间存在一定的时间差，费用回收的周期较长，导致企业常常出现数额较大的应收款。同时，外购费用以及工资福利等需要及时支付，修理费等很少能够采用赊销的方式进行交易，导致企业面临着资金被占用而又不能占用其他企业资金的局面，因此，其选择只能是持有货币资金。（2）企业建设的需要。当前企业正处于需求强劲的特殊时期，在未来加大企业建设投资也成为大势所趋。
二、企业资金管理中存在的问题
目前，企业在资金管理上面临的困局体现在以下几个方面：（1）资金不集中。资金的分散表现在：企业资金集中管理需要与内部的资金分散之间存在较大矛盾。在现金的管理上缺乏统一的管理和筹划，普遍存在的一个现象是各子公司多头开户，大量资金被闲置，资金的配置不平衡，一些下属单位一味追求自身利益。（2）资金监控和监督缺失。在集团内部，没有形成有效的财务约束机制，资金监控手段缺乏。公司管理层对资金的运动环节监控不力，在重要投资上没有形成决策约束机制，导致资金控制脱节。（3）资金管理不善。有些管理人员缺乏资金管理意识，在收支上存在较大的随意性，使得资金的周转受到影响，降低企业支付能力。
三、企业资金管理控制策略
1.完善资金管理制度
规范资金管理，不仅仅是口号上的，要严格按照相应的规范，与企业的实际情况相结合，具体实施管理制度。要求管理阶层提高管理认知，不断完善企业财务管理制度，规范财务人员的职能，使员工意识到资金投入生产的意义。
2.使用电子支付系统
在新的时代背景下，企业工作要运用好电子支付系统，以此来进行企业资金的操作管理。就公司而言，要定期对下属单位账户进行清理，防止出现账外账的情况，压缩银行账户数量以及出台《银行账户管理办法》等。另外，要不断完善和加强电子支付系统的推广和应用，将网银划转资金当成是企业资金管理的一种新形式，建立科学的网银体系，不断提升资金的集结性。
3.加强资金管理监督
在资金管理上，加强监督是非常关键的。资金监管的重要实施手段之一是强化企业各岗位之间的监督职能，在此过程中，要充分发挥监督人员以及相关部门的主体性能，企业内部各部门的人员也应该相互监督。要依据国家的法制来检查财务信息资料的真实性，保证监督工作的有效性。在会计业务上，要坚守职业操守，对于存在的一些弄虚作假的行为要严格进行处理，违反国家财务制度的行为也应该被曝光。如财务监管中出现管理漏洞，应该及时报告上级，并有针对性的提出修改意见。对于公司的领导阶层来说，要致力于建设完善的管理制度，对财务进行定期审核，做好出纳工作的检查等。通过各个岗位的规范化管理来实现资金的透明化和原则化管理，最终实现对资金的合理管理与控制。
四、结束语
市场经济在不断发展，由此带来的竞争也越来越激烈。对于企业而言，要想在这种形势下生存和发展，就需要不断改革，适应这种形势上的变化，要加强企业内部的资金管理，不断提高自身的经营管理水平，充分发挥资金的作用。在不断完善管理办法的基础上实现科学统筹，以推动资金的预算管理；提高资金的利用率，最终提高企业效益，实现企业的可持续发展。
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作者简介：滕冬英(1972.12- )院女，苗族，湖南麻阳人，大学本科学历，现供职于国网怀化供电公司，会计师，主要从事财务管理工作