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摘要：在市场经济运行体制下，企业进行合理的财税筹划，能够降低税收负担，实现企业经营效益的最大化。在具体的企业运行过程中，要依据自身的特点与实际情况采取有效的筹划措施，同时控制风险程度，取得良好的经济效益。
关键词：财税筹划设立措施企业效益
随着我国企业的不断发展，市场经济带来的制约能力与风险也不断增加，企业面临着巨大的竞争压力，寻求降低生产、经营成本的途径成为获取生存与发展的有效力量。通过合理的财税筹划，不断降低企业的财税负担，增加企业的经营利润，并最终实现企业的良好发展，这才是税务筹划的真正目的。
一、企业财税筹划的内涵
1.财税筹划的特征
企业税收筹划，其含义为企业在进行实际纳税以前对税收进行低位选择的一种行为，但这种行为是在法律的允许范围内，通过一系列的经营措施和税法的优惠政策而实现节税。财税筹划是与漏税、偷税、逃税有很大区别，首先，它是一种合法行为，不涉及违法。其次，能够体现企业独立发展的权利，在社会大的政策背景下，企业合法运用权利的主体形象也能够凸显出来。其特点表现为：（1）企业财税筹划具有合法性。企业的税收筹划活动是在合法的前提下进行，是符合各项政策与法规的，能够在深刻解读税法法律的基础上实施的筹划活动。（2）具有一定的方向和目的性。企业在进行税收筹划时，具有较强的目的性，是从两个方面进行方向性的选择：一方面要在最大程度上降低税收，使企业获取较大的经济效益。另一方面要延长纳税的时间限制。这样可以为企业带来较多的时间进行利润分配。（3）具有前置性与时效性，企业的税收筹划是在纳税行为之前发生，是对目前税务的一种有效的提前筹划。而同时又具有时间限制性，要依据国家的政策变化而进行调整与变化。
2.财税筹划的意义
企业在进行税务筹划的工作中，必须要依据目前的国家政策进行，保证合法性和实用性，对企业而言，财税筹划能够节约资本，在财务管理中具有极为重要的意义。首先，企业的税务筹划能够提高内部财务管理的水平。只有在不断分析与决策各项财务活动时，利用税收方面的政策进行科学规划，才能建立正确、有效的财务决策与制度，使企业走向一个良性的发展模式。其次，企业的税务筹划能够实现财务的管理要求和目标。筹划的目的正是降低企业的纳税负担，提高经营效益，这也是企业财务管理的目标与要求。有效的税收筹划能够真正改变企业经济效益，协助企业内部的财务管理实现其目标。
二、企业财税筹划需要注意的问题
对企业而言，税收筹划具有较高的现实意义，作为一项税务政策与权力，企业在市场经济的推动下，需要做出积极的响应，来实现减税的需求，并使社会、经济效益达到较大的程度，这不仅能够符合国家税收政策和法律的要求，而且最终利于企业的良好发展。因此，能够产生一种积极的连锁效应形式，但在合理进行税务筹划时，需要注意如下问题：（1）企业的税收筹划必须是在遵守法律法规以及税收政策的前提下进行。（2）需要对企业的成本与效益进行综合性考虑与分析，系统化地分析问题，能实现企业的最大化发展。（3）在筹划过程中，需要综合考虑企业的成本风险。
三、企业财税进行合理筹划的有效措施
1.企业设立前需要进行税收的筹划
国家在发展企业时，会依据不同地区而设立相应的政策激励措施，也会依据企业的性质、行业的不同而进行相应有区别的税收政策。因此，在进行企业设立前的税收筹划时，要利用这些便利的条件，进行合理避税。一是在企业设立的注册地进行合理筹划。国家对各地区企业的发展有不同的政策导向，在进行设立前要充分熟悉国家对类似企业的税务要求，综合考虑设立地区，进行设立注册。二是要利用国家对行业的区别对待来进行合理筹划，如果设立的企业是被国家列入鼓励类产业中，则可以充分利用国家出台的相应优惠政策进行设立，还要熟悉相关的法律政策，使企业在设立时就有国家政策的大力扶持。三是依据国家出台的对不同企业纳税的性质进行税务筹划，国家在不同的时期对外资和内资企业的税收政策是有区别的。因此，企业要在这个基础上，合理规划财税，针对有区别的政策来采取筹划。
2.企业设立后对税收的筹划
（1）增强财税筹划的法律意识与风险意识
在进行企业财税筹划时，要不断加强国家对财税法律法规和政策的了解与熟悉，同时要有良好的纳税意识，这些都是进行现行会计制度和税法筹划的必备条件，也才能进行正确的税务调整与计算，实现及时的税务申报工作。同时还要提高一定的风险防范意识，在日常工作中要加强对税务工作中的风险评估，有效避免风险，实现法律政策适用下的依法纳税。
（2）合理控制企业的成本输出
对于具体企业而言，要合理控制企业的支出成本，这样才能把财税支出包括在内的成本费用进行有效地控制，实现公司经营效益的良好发展。首先，在筹划过程中，把合理的费用扣除后，要有效控制一些不合理费用，如滥用广告费、奢侈招待费等。其次，对应收款项的虚假工作进行整治，实现账目申报工作的真实、有效，同时划分支出的性质，对一些不良或淘汰资产的大修费用，要进行合理改良，否则将影响企业的生产经营[来自www.lw5U.coM]。
四、结语
财税作为企业必须负担的一项成本，需要进行合理的筹划来节省资金成本，在筹划过程中，企业要符合国家的税务法律与政策，贯穿于整体运行中进行综合考虑，不仅[来自www.Lw5U.com]要分析成本与税务负担，而且还要考虑带来的风险问题，并依据企业的性质特点与实际发展情况，进行合理筹划，能够降低企业财税负担，最终实现企业较好的经营效益。
参考文献：
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