肖霞勤得利农场审计科
摘要：企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，企业要维持正常的运转就必须要[来自www.lw5u.CoM]拥有适量的营运资金。营运资金的运转效率很大程度上决定了企业的生存与发展。笔者就当前企业营运资金管理存在的问题及对策进行了探讨，从而不断提高企业的盈利能力。
[来自wwW.lw5U.com]关键词：企业；资金；管理
一、营运资金管理存在的问题
1.资金短缺。资金是企业进行生产经营活动的必要条件，是企业在生产经营管理过程中用于灵活周转、循环使用的资金，满足对生产经营周转对资金的需求。目前,我国企业普遍存在流动资金短缺、周转不利的情况, 资金循环和周转状况的好坏,直接影响到企业经济效果。若资金短缺，企业就不能购进生产资料，对外投资经营战略的目标就根本无法实现。从企业自身经营方面来看，由于不断扩大企业的生产产量及规模，从项目动工建设开始，就需要大量资金，如果项目资金来源不能保证，也会造成营运资金短缺的窘况。众多不合理因素、且影响企业正常经营情况的存在，也就会影响企业营运资金的正常运转，更谈不上持续健康地发展。
这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限。因此，资金运作的好坏，又会直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业获得最佳效益。
2.营运资金管理意识差。近年来，企业营运资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。因此，如能正确发挥营运资金的整合优势，就能够保障资金安全、提高企业的盈利能力。如果营运资金不足将影响企业的经营和管理。一个企业经营的效果，经营效益的好坏，直接影响着企业的资金状况。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变。由于资金运作失误，资金链中断，导致经营活动无法正常维持，被迫破产关闭。有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重。有的应收账款控制不严,资金回收困难。在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，直接影响企业交易活动的正常进行。因此，我们只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。
3.信息失真。由于会计理论固有的局限性以及外界环境的复杂多变，绝对真实反映企业经济活动往往只是一种理论上的追求。有效的解决会计信息失真问题是会计界面临的重大课题。很多企业不区分经营性支出和非经营性支出，将一些不能列入成本的非经营性支出如资本文出、营业外支出等直接列入生产成本，从而严重违反有关成本核算和管理制度，使成本增大，利润减少。一些企业为了寻求经济利益和政治荣誊，人为减少亏损，将巨额银行贷款所产生的利息支出列入“往来账项”或“待摊费用”，而不是按财务会计法规的规定列入“财务费用”，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。现有的会计监督体系虽已建立，但还不够健全，监督力度也不够严格，使一些会计信息监管的内部功能丧失，达不到应有的监管效果。造成了很多虚报现象屡屡皆是。企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能。有多数企业未经会计师事务所进行会计报表年度审计。而且目前少数会计师事务所出于利益驱使，为企业提供虚假报告，牟取暴利。
二、合理利用营运资金努力实现企业目标
1.加强营运资金供给。首先，要不断规划营运资金有序管理。企业是围绕一定的经营目标来展开投融资的，其营运资金风险管理应围绕企业经营战略、投融资战略进行长远规划和阶段安排。事先掌握各资金使用部门和项目的趋势，预先消除资金分散，使用效率低下等不利因素。。其次，实现资金链的优化。营运资金短缺，严重可能会影响企业整体的经济效益和盈利能力。企业要优化资金链，要总括市场需求，整合生产、销售、库存各环节，权衡各环节资金注入的整体协调配比的合理使用。只有这样才能有效调节企业销售目标制定、生产计划与库存，提高价值链联盟的运行效率，进而调整各环节资金注入，优化资金链。
2.完善资金管理意识。首先，加强营运资金管理的制度建设。做到规范、合理和有序的管理，提高管理层次和水平。企业应根据当前的经济形势制定企业的赊销制度，制定严格的信用政策，并由专门的部门负责组织和实施，通过建立信用管理岗位制度，增强企业财务人员的风险意识，降低坏账损失的风险。其次，完善预算管理体系。企业管理的核心是财务管理,大力推进企业财务预算管理,，积极探索实行基层会计核算报账制后资金集中统一管理的有效途径,是当前加强企业管理的重要途径。
3.提升信息真实性。企业的盈利能力和偿债能力是关系到企业生存和发展的重大问题。没有企业无法发展，如果没有偿债能力企业连生存都无法保障。因此，争取较大的盈利能力和足够偿债能力是营运资金管理的重要内容。首先，规范会计基础工作，要建立岗位责任制，明确会计事项相关人员的职责权限。实现财务资源的优势聚合、财务关系的协调统一、财务监督力度的强化等目标，最终促进资金的良性循环和财务目标的实现。明确记账人员与经济业务人员的职责权限，并使之相互分离、相互制约。其次，加强会计执法力度。
坚持以企业经营者为核心，建立科学的激励机制和约束机制，界定经营者业绩为基础的经营者利权、责任和利益合理的制度安排体系。对违反《会计法》，造成企业会计信息失真的，应追究单位领导和会计人员的法律责任。
三、结束语
总之，营运资金是企业日常经营管理所需要的全部资金，是企业财务管理的核心。因此，合理利用营运资金管理，是保障企业盈利能力和偿债能力，防范财务风险，更是推动企业管理工作的重要环节。
参考文献:
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