厉士兵 黑龙江省人民政府国有资产监督管理委员会监事会第三办事处
摘要：财务管理直接关系到企业的生存与发展，没有足够的资金，企业的生产、日常管理、销售等等就不可能正常运转，企业也不可能产生经济效益。因此，如何抓住企业财务管理中的中心即资金管理，并以此带动企业实现全面财务科学管理同样是一个永恒的主题。
关键词：财务；资金；管理
一、现代企业财务管理必须以资金管理为中心
1.加强资金管理可以提高资金使用效益?财务管理是通过价值形态对企业资金合理有效运用的一项综合性的管理,渗透和贯穿于现代企业的一切经济活动之中。资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。资金管理贯穿和渗透到企业的各个领域、各个环节之中，如何科学的使用资金,如何能够真正发挥资金的最大效益,是目前摆在我们财务工作者面前的首要课题。同时，加强和完善企业财务管理,不断提高资金使用的经济效益和社会效益, 对于保证企业日常经营中各项任务的完成具有重要的意义。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。
2.资金是企业生存、发展的必要保证。企业资金的管理目标是：聚而不死，分而不散，高效有序，动态平衡。因此一个合理有效的资金管理对于企业生存和发展来说是非常重要的。企业的资金好像人体的血液不停地周转、循环。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。当前，财务资金管理在企业管理中的地位逐步提高，其作用日益突出，有相当部分的企业通过加强资金管理来提升企业全面管理水平，取得了显著成效。可以说，“企业坚持以资金管理为核心的财务管理新方式越来越得到社会各界特别是企业领导人的认可和重视，并经受了实践的检验。由此可见，资金是企业的命脉，经营的源泉。没有足够的资金．就难以维持企业正常的运转，当然也就难以盈利。所以作为企业的管理者应该加强企业财务资金管理，提高资金的运行质量．增强企业的经济效益，以期在激烈的竞争中占有一席之地。
3.资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素。随着全球化经济的不断发展, 每个企业都将面临着更多的挑战和战略机遇。企业要进行生产经营活动，必须有足够的资金。如何能够管住企业的资金,就可以管住企业的大部分经营管理活动?真正能够做到盘活资金，也将使企业的生产经营要素进一步优化组合，获取最大的经济效益。在一定时期内,生产运用资金周转速度越快,资金的利用效率就越高,企业就可能生产出更多的产品,取得更多的收入,获取更多的利润。在经济全球化的时代背景下，企业的营运资金管理面临着前所未有的机遇和挑战，而金融危机的发生更加凸现了营运资金管理的重要地位，生产营运资金管理受到了空前的关注。因此，只有抓住资金管理这个中心, 采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。
二、优化资金使用效率途径分析
1.建立货币资金的预算制度。资金运动是企业的“血液循环”系统，“血液循环”是否畅通，无疑是关系企业[来自www.lW5u.Com]“生命”的问题。资金预算管理活动是将预算管理的基本方法、原则应用于资金管理过程, 有效地控制资金的使用,加速资金周转,使有限的资金得以充分利用，减少资金占用,活化并加速资金周转速度，这对提高资金的利用率,促进企业的健康发展具有重要意义。因此，为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。同时，真正建立和完善[来自WwW.lw5U.com]资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，加大监督管理力度，才能做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”，才能促使货币资金的良性循环，也只有抓住资金预算管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节, 才能提高企业经济效益。所以我们还要从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。
2.创新管理模式，加强资金风险管控。首先，强化财务的监督与控制。财务监督是国家宏观经济管理重要组成部分，有效发挥财务监督职能，不仅可以维护国家财经纪律和经济秩序，而且还可有效遏制腐败滋生的土壤和条件。因此，我们要对原始凭证进行审核和监督。这是对财务会计信息质量实行源头控制的重要环节。是会计基础工作的一项重要内容。领导要认真学法，钻研这方面的业务知识，并且做到违法必究，执法必严。其次，抓好资金的源头管理。完善了一套细致的基础工作账表，从预算管理、财政收入管理、专项资金管理、国有资产管理、财政票据管理等业务上入手，财务管理部门和资金管理部门均能按照确定的业务流程，形成相互配合和监督制约的工作机制。通过建立多项管理表格台账，健全各类基本数据，完善财政资金管理信息数据库，将各项基础工作做精、做细、做实。
3.优化资金筹措结构和使用结构。资金,即企业生产经营资金,指企业用于生产经营活动的财产物资的货币表现。它是一个与企业生产经营过程密切关连的价值范畴。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。随着市场体系的建立和投资主体多元化,项目资金筹措的渠道和方式也将会呈现多元化的趋势,从而增大筹资活动的复杂性。企业在筹集资金时，要审时度势，既要把握眼前，更要洞察未来。科学估算筹资风险,合理选择筹资方式,分散?转移筹资风险,做好事前控制。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金桔据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。
三、结束语
资金管理是财务管理的中心，资金是企业赖以生存的血液，具有举足轻重的作用。因此，我们必须坚持推行以资金管理为核心的企业财务管理工作，努力提高资金使用效益，不断促使货币资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能。
参考文献：
[1]王立军.中国中小企业融资困境探析[D].山东大学,2013 年.
[2]李克难.企业资金管理策略探讨[J].财经界(学术版),2012 年06 期.
[3]王文亮,张佳庆,李艳.资金管理存在的问题及对策[J].东方企业文化,2012 年08 期.