刘大为 国网淄博供电公司
摘要：企业资金管理是财务管理的核心内容，但是当前的企业资金利用率低、效益差，是企业发展的主要因素。随着企业财务管理改革的逐渐深入，当前企业财务管理存在的较大的问题，企业财务集约化是实现资金效益最大化，确保资金管理的科学合理的重要方法。
关键词：财务管理；集约化；资金管理
随着[来自WwW.lW5u.com]市场经济的发展以及市场改革的持续进行，当前的经济环境已经从粗放型转向集约型，为了提升企业的经济效益，需要采取管理工作具有更大的综合性，对于企业的资金流、资金调度、运作管理以及财务监督进行研究，从而提升企业的资金管理水平。但是由于受到计划经济体质以及旧的财务管理模式的影响，当前企业财务管理还存在着分散管理、体外循环等问题，不能够确保企业资金得到合理的利用，资金的利用率差、效益差。企业财务管理体制决定了资金管理的模式，集约化的企业财务管理能够优化资金结构、拓宽筹资渠道、提升资金使用效益，从而保障集团经营战略目标的贯彻和实现。
一、财务集约化管理主要作用
企业财务集约化管理时企业发展到一定阶段的必然产物，随着企业经营规模扩大以及经营方式的改变，采用企业财务集约化的方式，能够提升企业资金利用效率，从而发挥资金在企业生产经营中的作用。
1.发挥企业集团优势，增强企业凝聚力
财务管理集约化是现代企业制度的重要特征，当前企业的发展逐渐规模化与集团化，采用企业财务集约化管理的方式，能够实现母公司与子公司的资金集中管理，从而发挥企业的集团优势。财务集约化管理能够对集团中的沉淀资金利用起来，从而能够从总体上把握资金运作效果，为集团的扩大规模、调整产业结构提供依据。通过财务集约化，能够对企业内部的账户以及组织进行集中管理，从而合理的应用集团资金，为企业的生产经营解决更多的难题。
2.节约财务费用，提升财务会计质量
在企业财务管理中，企业的生产经营中所需要的资金以及费用开支管理是企业财务管理的重要内容，企业的一定时期内维持生产经营所需资金总量是一定的，财务集约化管理能够加强企业的挖潜增效，合理利用企业的沉淀资金，增强企业内部的资金利用率，减少银行贷款，从而节约财务费用。日常工作中的费用开支控制是企业支出的重要内容，实现企业财务集约化管理，能够对财会人员进行集中管理，从而有效控制企业日程费用开支。
3.提升企业财务管理水平
企业财务集约化管理能够更高的发挥调控职能，使企业的财务管理更加科学化、规范化，从而提升企业的财务管理水平，增强资金利用效率。
二、企业财务管理现状
由于当前的金融市场体系不够健全，因此企业自身承担了许多本该由外部市场提供的职能，大型企业的母公司与集团子公司是一种分权性管理体制，因此子公司的放权会造成企业内部资源的分散，影响了企业资金的利用效率，造成巨大的资本成本。为企业角度来看，企业运作到一定规模时，内部矛盾会对企业的发展产生限制。从企业的内部来看，当前的财务管理还存在以下的问题：1.企业内部财务整合不够，银[来自wwW.lw5u.cOM]行多头开户，资金难以集中，而且一个集团内部的下属企业的资金存款不同，导致企业贷款过于分散而形不成规模，而且企业的投资随意性大，沉淀严重，使资金整体优势不能发挥。2.企业内部的截留资金、沉淀资本多，而且企业私设小金库，利用经营自主权使用企业资金，导致资金管理失控、会计信息失真、领导消费制约监督机制不健全，造成企业运行的财务成本过大。3.企业管理失控，财务集约力度差，企业运行中，受到粗放型管理的影响，财务管理分权形成各自为政的情况，造成企业资本流向与控制监控不足，母公司无法对子公司的财务进行统一调度与管理，体外循环严重，事前控制乏力、事后监督走过场，从而容易引发财务风险，导致企业的生产管理成本、基建支出、对外投资成本过大，影响了企业的运行管理。4.会计信息失真，因为受到企业财务管理制度以及内部控制的影响，财务会计信息失真、会计核算不准、报表不真实、造假账问题突出，影响了企业的运行管理。
三、企业财务集约化管理措施
1.构建管理资质保障体系
配套的组织体系是集约化管理的组织保障，对于企业资金的有效使用具有重要的意义。传统的财务管理组织结构体系是一种并行体系，这种结构中各个部门并行设置，各个部门的运作依赖于最高主管的决策，因为资金的流入流出存在着影响资金效率的缓解，而且每个业务部门靠内部往来科目实现连接，造成一些必要的资金信息“滤掉了”，从而影响企业的财务运行效率。只有建立高效资金管理体系，明确部门的行政管理模式，才能够确保企业财务集约化的实现。
（1）建立组织保证体系
需要按照“企业资金管理统一、财务管理制度统一、财会人员管理统一、缴纳税金统一”的“四统一”原则实施企业财务集约化管理，关键是建立有效管理和控制资金的组织结构。财务管理中的资金流动是一种信息的流动，组织结构能够严格资金的控制力度，并且传递必要的资金信息。财务管理组织结构的目标是：①合理的利用资金，最大化资金效益；②准确的进行会计核算，有助于合理利用资源，更高效率的进行准确核算。按照企业业务进行区分，企业财务资质保证体系包括融资部门、投资部门、经营部门、资金管理与核算部门等部门结构，并且成立资金结算中心，从企业的决策层实行一级对一级的负责制度，形成自上而下的组织保证体系。
(2)组织保证体系关键性技术
在财务组织保证体系的建设中，需要建立以资金结算中心为主的内部结算系统，关键性技术如下：①引入银行机制，制定相应的资金结算、会计核算等相关办法，明确银行、中心开户单位以及资金结算中心之间的关系，形成一套符合企业现状规范的资金运作办法。②建立科学的资金管理体制，充分调动中心积极性，提高资金使用效率。③实用高效的资金结算手段，准确的提供资金最新数据，确保资金结算效率。
2.企业财务集约化管理的运作模式
企业财务急剧恶化管理的运作模式，是对企业内部的财务进行统一管理的组织形式，通过与内部资金实行统一计划、调度、考核以及监督管理，从而发挥资金的最大功效。为了构建企业集约化运作模式，可以围绕市场机制、推进先进管理以及采用计算机管理等方面开展，具体如下：①引入市场机制，企业在各银行账户上的沉淀资金可以通过资金结算的方式，将资金集中起来统一决策，并且根据市场法则进行运作，确保资金得到有效应用。②推进先进的管理模式，对于企业的财务管理，集团应该实行分账管理、统一调配的管理新体制，在财务管理过程中，应该建设以财务处为核心的资金收入管理体制，将企业的核算管理、计划管理意思收入核算、成本核算等融为一个整体，围绕企业的经营发展目标，科学调度资金。③推行全面现金预算管理，为了实现企业内部的财务集约化，通过资金结算系统，要求下属企业以报表的形式逐级汇总，并且按照单位的资金供需问题确保单位的资金存量平衡，达到合理利用资金的目的。④确保资金的良性循环，资金结算中心能够对企业的银行账户进行集中管理，从而合理制定贷款规模，促使企业资金的良性循环，在同意贷款上进行内部调剂解决，确保各单位的资金需求，使企业的资金贷款规范化、科学化。
3.构建企业资金集约化管理监督约束体系
根据《公司法》、《国有企业财务监督管理条例》等条例规定，对企业的财务进行监管，对于企业的资金筹集、资产管理、收入与林润分配等方面进行件管理，建立统一的企业此战保值增值责任体系，对于企业内部的投资计划、资产配置效率等进行规范管理，全方位提升了资金运行和使用的安全性、效益性。在财务管理中，需要对企业生产经营资金、对外投资、关联企业来往、企业成本费用与资产处理进行监督，确保企业的财务账目、凭证、报表与相关资料的真实性与完整性，建立全方位责任约束。
四、结语
企业财物集约化是现代企业的标识之一，为了构建企业的财务集约化管理模式，需要从组织保证体系、运作模式意思监督约束体系等角度进行集约化管理，从而确保资金的使用效益与财会信息的真实性，为企业的发展提供依据，促进企业的可持续化发展。
参考文献：
[1]张双才,于增彪,刘强.企业集团财务控制系统研究[M].北京:中国财政经济出版社,2006(8).
[2]孟彩英,范晓斌.对现代企业集团财务集中管理模式的思考[EB]《. 集团经济研究》杂志社编辑部,2007(2）.