孙瑛爽 国网山东省电力公司
摘要：资金是企业的血液，对于企业的发展具有重要的意义。在企业财务管理活动中，资金管控是财务管理的重要方面，为了实现企业的可持续化建设与发展，需要采取有效的方式对资金进行管控，确保资金利用效益。
关键词：财务管理；资金管控
随着全球化的发展，我国的经济环境与市场环境发生了根本性的变化，为了保证企业的可持续化发展，需要企业转变传统的管理模式，加快从粗放型管理向集约化管理的发展。财务管理是企业经营管理的重点，涉及到企业各个方面，而资金是企业运行的血液，资金管理状况能够反映企业的资源配置、资源的数量与质量，对于企业的生存与发展具有重要的意义。因此为了确保企业的可持续化建设与发展，需要采取有效的方式对资金进行管控，保证资金使用效益，对资金涉及活动进行监督管理。
一、资金管理概述
1.资金管理概念
企业的资金管理，是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点与规律性，对于企业的资金运行与资金关系进行有效的组织，从而对资金进行系统化管理。资金管理是一种开放性、动态性和综合性的管理模式，是对企业筹集资金到产品销售、现金回[来自Www.lw5u.com]流全过程的组织、控制以及协调的全过程。
2 资金管理的内容
企业的资金管理包括多种内容，从狭义角度看，企业的资金管理主要是资金的筹集与使用，主要是对现金流的管理与监控，广义的讲，企业的资金管理包括筹资管理、投资管理、运营资金管理、现金流管理、资本运作等多方面的内容，资金管理中各方面的相互联系、相互独立与相互制约形成了资金管理的主要内容。为了确保企业的经营目标得以实现，需要发挥企业的资金统筹、配置与平衡作用，正确处理好企业的内部、外部环境以及企业目标之间的动态平衡，从而优化企业资源管理，确保资金效益。资金管理是现代企业的重要内容，当前的资金管理主要包括说筹资管理、投资管理、现金流管理、资金运营等多种内容，具体如下：①筹资管理，筹资管理是企业根据其生产经营的需求，采用丑字的方式，从而经济有效的筹集企业发展所需要的财务行为，主要目的是为企业的生产经营提供走进支持，境地资金成本。但是当前国内资本市场不够成熟，筹资渠道相对单一。②投资管理，投资管理是以投资者的利益出发的一项经营活动，主要是针对资产的金融服务，是一项全方位的综合性管理活动，对于企业资金的运用、配置具有重要的意义。当前我国的投资主要是归票、债权、固定资产与流动资产的经济活动。③现金流管理，企业的现金流管理是以现金流定为重点的管理方式，并且围绕企业的经营活动、投资活动以及筹资活动的管理体系，包括企业的现金流动、经营计划、信息传递等多方面的内容。现金流管理时一项系统性内容，主要包括现金的流出与流入两个部分，对于企业发展而言，现金流量是制约企业发展的稀缺资源，为了支持企业的发展，我国通过制定政策、监理中介结构等方式为企业的资金需求提供环境，但是当前的扶持力度尚显不足。④资本运营，资本运营是以价值管理为特征，将企业的资本在不同的企业以及部门中进行流动与重组，不断优化企业的生产要素与产业结构，从而实现利润最大化与资本增值，最终实现企业价值最大化。
3.资金管控主要特征
随着企业集团化发展，当前的企业集团以大型企业为核心，在资产、资本、技术等方面能够构成一个文星的多层次组织，对于企业财务管理而言，资金管控具有以下的特征：①企业产权的网络化与独立性，企业极端主要是依靠资产影城的一种网络化产权结构，而且企业集团的成员之间具有相对明晰的产权管理、独立核算、自主经营以及自负盈亏的权力和义务，合理的资金管理是企业秩序性与凝聚性的基础。②企业资金管理目标的趋利性与协同性，在企业集团中，集团成员表现出一定的趋利性，作为一个整体组织结构，集团对于资金管控具有一致的目标，通过资产纽带、技术纽带、产销纽带等多方面的作用，从而实现集团的资金管理目标。
二、资金管控现状与局限性
近年来，随着企业改革的不断进行以及资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张、信息传输路径越来越长，导致企业的管理活动面临更加复杂的局面。而在这种情况下，企业财务资金管理中的问题更加突出，包括资金管理不透明、缺乏一体化资金管理方式，都造成当前的资金管理风险加大，容易引发资金流量不平衡，从而影响企业的经营效益。
1.法人治理结构不健全制约资金管理发展
由于历史原因，我国集团发展通常是先有子公司后有母公司，因此集团的资源控制以及十元使用不分离，而且内部控制问题较大，母公司对于子公司的控制能力有限，导致剧团公司的法人治理结构不健全，影响了财务目标的实现。当前的集团中的法人治理结构控制能力不足，而且母公司无法了解子公司的资金收支情况，无法对集团的资金进行有效调度。
2.缺乏对资金的有效监控
当前的集团企业中的企业银行账户分散，多头开户的现象较为欧彼岸，而且子公司会沉淀部分资金，从而导致资金管理失控，影响资金的使用效率。在资金管理过程中，企业无法对现金流进行全程监督。资金使用过程中，缺乏损益性的预算以及健全的资金预算管理制度，从而造成资金流量预算与实际差异较大，造成企业之间的交叉占用复杂，而且一方面集团的资金紧张，银行贷款余额居高不下，从而造成内部资金失控，资金使用效率以及企业管理运营效率低，同时产生大量不良资产，会造成大量资金在体外循环，整个集团监控存在较大的漏洞。
3.资金管理模式功能发挥不足
良好的资金管理模式必须发挥资金的阶段、融资以及监控等职能，为了确保资金的最佳效益，应该由集团公司确定个子公司的最佳持有量，对于现金收支进行实时监控、确定融资额度与融资时间，从而发挥资金效益。但是当前我国的预算体系以及信息沟通体系不完善，缺乏高度集中的信息平台与统一规范的财务资金调控制度，导致[来自wwW.lw5u.com]信息流通不畅，同时因为企业地域分布分散，无法实现对资金管理的实时监控，从而无法掌握企业资金的实际情况，无法实施有效的管理、监督与控制。
三、财务管理中资金管控措施
随着网络财务软件和企业资源管理软件的逐步推广使用，财务集中管理是未来资金管控的主要趋势，采用资金集中管理能够使企业资金效率最大化、资金收益最大化以及资金成本最小化，从而发挥集团优势，提升资本运营效率。对于企业的资本管控而言，根据企业的情况以及市场情况进行资金集中管理，能够发挥资金的最大效益。
1.资金结算中心管理模式
集团中企业规模、资产的差异较大，而且集团中的资金管理组织模式有所差异，为了实现企业的资金管控，需要根据企业的发展，合理的选择资金管理模式。资金结算中心，资金结算中心是企业内部资金运营的职能机构，主要是依据集团财务管理，财务内部结算中心是战中银行账户的管理办法，统一开设结算账户，通过内部结算的方式，对集团内部的收入、支出进行严格管理，从而对资金进行统一调度。采用资金结算中心的方式，能够对企业进行结算、资金预算、监督以及信贷进行管理，从而实现资金的统一调度与管理，确保财务信息通畅，而对企业的资金进行有效管理，确保资金的有效管理。
2.构建资金管理平台
资金管理平台是对集团企业的资金来源、资金利用进行计划、监督、控制与调度，资金管理平台是将业务流程与信息技术相结合，运用计算机技术与互联网技术对财务信息进行收集与加工处理，从而对企业的资金进行全面、及时、有效的管理。为了实现企业的资金管理，需要全方位的计算机与网络通信技术，使用企业责任制，确保资金运行的全面有效。资金管理平台建设能够实现资金集中管理、风险管控、资金系统与财务系统一体化建设与管理，发挥资金的集中管理作用，对集团内部进行资金集中管理，降低资金使用与对外融资成本。通过设定资金结算中心，根据资金集中管理方案、资金管理软件系统安全性以及结合实际、使用管用的原则，以资金管理系统模块为核心，并且以客户化平台进行系统管理与业务审批，对企业的资金实现管理、筹资与职务职能，实现集团资金的统一监控、管理与调配。
四、结语
企业财务管理的资金管理对于企业建设具有重要的意义，采用资金结算中心管理模式与资金管理平台的建设，能够实现自己的统一监控与管理，确保资金的有效管理。
参考文献：
[1]王蔚松.构建现金集中管理平台,强化财务管理[J].上海国资,2012(2).
[2]王艳霞.集团公司资金的集中管理[J].内蒙古煤炭经济,2011(3):22-24.