鲍楚含 绥化学院经济管理学院
摘要：商业银行的经营目的是追求利润的最大化，而商业银行中间业务则充分体现出了这一特点。在中间业务中，商业银行没有动用自己的资产和债务进行盈利，而是借助于商业银行自身的信息、渠道、信用等方面的优势获通过提供一些中间服务来获取利润。本文阐述了商业银行中间业务的发展现状，分析了商业银行在发展中间业务时所面临的成本管理问题，并且提出了相应的对策。
关键词：商业银行；中间业务；成本管理
商业银行中间业务也就是指商业银行利用自身在金融信息、技术、信用等方面的一些优势，在一些业务中承担中间人的职能，主要包括替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁及其他委托事项，并且收取一定费用的服务活动。在商业银行发展中间业务的过程中，进行良好的成本管理就有着重要作用，能够有效提高商业银行中间业务的利润水平。
一、商业银行发展中间业务现状
应当指出，我国商业银行中间业务的发展时间并不长，在上世纪90 年代一些商业银行才开始重视中间业务的发展，推出了部分中间业务，但是种类较少，并不能满足金融市场需求。自本世纪以来，基于我国金融体系改革的要求，商业银行在中间业务发展方面也提高了重视，然而从中间业务的发展情况来看，没有形成较为成熟的模式和足够的规模。在我国商业银行目前的盈利组成中，债务利息依然是主要利润来源，其他业务项目，包括中间业务没有承担起相应的作用，中间业务发展缓慢，盈利水平不高[1]。特别是在成本管理方面，目前商业银行在发展中间业务中，还没有形成较好的成本管理意识，在成本管理中也存在着各种各样的问题，这些问题对于商业银行中间业务的良好发展造成了不利影响。
二、商业银行发展中间业务时成本管理存在的问题
1.商业银行中间业务成本管理意识不高
从我国商业银行发展中间业务过程中所存在的问题来看，其中一个较为突出的问题便是缺乏较好的成本管理意识，很多商业银行没有在发展中间业务中采取较好的成本管理措施，也没有建立起相关的成本管理制度。同时，对比国外商业银行中间业务开发经验来看，我国商业银行在开发中间业务时并不重视投入产出比，据统计，目前我国各个商业银行所开发的中间业务种类打300 种以上，然而能够获得良好盈利的业务项目并不多，大多数中间业务在付出了较大成本投入后并没有取得较好的回报[2]。从这一问题可以看出，由于缺乏较好的成本管理意识，很多商业银行盲目开发中间业务，并且也没有在中间业务开发中应用较好的成本管理方法，使得成本投入过大。
2.商业银行中间业务市场定位缺失
商业银行中间业务市场定位不准确问题也是造成成本管理不善的重要原因之一，在商业银行中间业务开发中，准确的市场定位非常重要，例如中间业务的主打客户人群、收费标准、业务内容等等。然而在我国商业银行发展中间业务中，缺乏完善、详尽的市场调研，对产品投入、产出及效益贡献度的量、本、利分析不透。盲目上马，结果是品种数量上去了，业务量增长了，收入和效益微乎其微。市场定位不准确也导致在中间业务收费标准上存在一定的问题，如在异地结算收费方面，目前我国主要商业银行异地结算业务服务费在0.5%~1%之间。这一收费标准事实上较异地结算的成本而言是较低的，特别是我国商业银行普遍网点众多，运营成本较高，如果在中间业务的收费标准制定上没有进行正确的市场定位，很可能会造成某些中间业务的经营性亏损。
3.商业银行中间业务操作流程漏洞
在当前的商业银行中间业务中，很多还存在着操作流程方面的漏洞，部分商业银行中间业务为了招揽存款，甚至采取“亏本经营”的策略，然而由这些中间业务所吸纳的存款来看，并不能弥补成本支出。便如代发工资业务、代收行政收费业务等等。同时在成本核算和收益核算中，没有充分考虑成本管理的全面性，缺乏对于代理业务全过程的成本控制，特别是在人工成本、管理成本方面。而近年来信用卡业务猛增，各大商业银行纷纷推出了各种优惠措施和加强基础设施建设措施，例如增加ATM 机和POS 机[3]。但是在信用卡业务成本管理中，并没有充分考虑信用卡余额存款管理，虽然信用卡消费能够带来可观的利润，但是也使得其余额存款减少，从而降低了相应放贷所可能带来的利润。由此可见，中间业务操作流程方面的漏洞主要是在成本管理过程中造成的。
4[来自www.lW5u.Com].商业银行中间业务成本管理制度不健全
西方发达国家商业银行在中间业务管理方面，普遍有着较为完善的成本管理制度作为保障，从中间业务的开发到运营整个过程，都会进行相应的成本控制，以此来确保中间业务的利润。因而西方发达国家商业银行在利润来源构成中，并不主要依赖于放贷业务，中间业务所产生的利润占据了重要地位，这表明其中间业务成本管理制度是较为成功的[4]。而我国商业银行在中间业务发展中，普遍还没有建立起健全的成本管理制度，特别是在中间业务运营阶段，缺乏完善的成本管理规范。在成本管理方面，成本管理制度是对于中间业务操作流程和运营方面的一种成本规范，是成本管理工作得以较好实施的基础，因而成本管理制度不健全的问题所造成的不利影响也是体现在多个方面的。无论是对于中间业务的长期发展还是短期盈利来说，缺乏完善的成本管理制度都不利于中间业务成本管理体系的完善。
三、商业银行发展中间业务时解决成本管理问题的措施
1.树立科学成本管理意识
首先，商业银行为了更好的发展中间业务，应当树立起科学的成本管理意识，认识到在发展中间业务过程中成本管理的全面概念和核心内涵，并且提高对于成本管理的重视，积极在发展中间业务过程中应用成本管理措施。这也要求商业银行应当积极引进相关的高素质人才，并且对于现有的中间业务人员进行培训，提高业务人员的成本管理意识，将各项成本管理工作落实到具体工作中。在商业银行利润来源中，应当转变传统的观念，从长远上来看，依靠放贷获利这种盈利模式只是阶段性的，这种模式将来必将会被淘汰，西方发达国家商业银行的发展经验也证实了这一点。因而从商业银行长远发展角度考虑，也应当大力发展中间业务，并且通过较好的成本管理措施提高中间业务盈利水平，以此来提高中间业务盈利在商业银行整体利润结构组成中的地位。
2.实现准确的市场定位
在商业银行发展中间业务中，准确的市场定位非常重要，只有市场定位准确、合理，才能吸引更多的用户，并且获得客观的利润回报。这就要求商业银行在开发中间业务中进行充分、详尽的市场调研，了解相关的市场需求，特别是在客户群体调查方面。应当建立起相关的客户信息数据库，针对不同客户群体的特征推出相关的中间业务，从服务内容到收费标准都应当符合客户群体特征[5]。同时，在市场定位的过程中应当具备较好的成本管理意识，一追求利润最大化为核心目标，充分考虑各种成本支出和收益，包括直接成本、间接成本、直接收益、间接收益等各个方面。以成本管理为目标，在收费标准制定中充分考虑各种成本支出，能够提高中间业务的利润水平。
3.优化业务流程及结构
为了提高商业银行中间业务的利润收益，应当对于中间业务流程和结构进行优化，在优化商业银行中间业务流程和结构中，也应当充分体现出成本管理的基本思想。例如在一些中间业务操作流程中，可以简化业务人员，在操作系统等方面进行相关的技术优化，提高中间业务的操作效率，降低操作成本。而在中间业务结构方面，可以选择一些投入成本较低，收益较高的业务项目，并且应当建设更加多元化的中间业务体系。而对于一些处于亏损经营的中间业务项目，则应当进行相应的改造，或者舍弃部分中间业务。应用全面成本管理方法，要求全行各核算部门、各核算层次、各核算环节，都要通过计划、控制、核算、分析、考核等办法，计算出每个环节的费用支出，进行费用支出与收益的严密核算和比较，以此降低中间业务成本。
4.健全成本管理制度
健全成本管理制度能够为商业银行中间业务成本管理工作提供必要的保障，在健全成本管理制度中可以有效借鉴西方国家的成功经验，吸取其中间业务成本管理制度的一些精髓，结合自身实际情况，建立起更加完善的成本管理制度。同时，在成本管理制度中还应当建立起明确的责任机制，加强对于中间业务的成本管理监督工作，根据中间业务的特点制定相应的成本管理目标，并且进行严格的考核。在中间业务的开发和运营阶段，分别制定相关的成本管理制度，以利润最大化为原则，从中间业务的设计、市场定位、运营等各个过程都进行相关的成本管理工作。并且应当提高成本管理制度的执行力，使得中间业务人员能够在流传操作中依据成本管理制度的相关规范，节约开支，提高利润。
四、结论
对于我国商业银行而言，大力发展中间业务也是商业银行金融体系改革的必然趋势，对于保障商业银行的长远发展和增加利润有着重要作用。目前我国商业银行在中间业务发展方面还处于探索阶段，没有形成较为成熟的模式，特别是在成本管理方面，还存在着一些问题。例如中间业务成本管理意识不高、中间业务市场定位不准确、操作流程存在漏洞、成本管理制度不健全等问题。应当针对这些问题积极进行解决，这对于促进商业银行中间业务的良好发展，提高商业银行利润水平有着重要作用。
参考文献：
[1]唐菁菁,孙灵刚.中美商业银行中间业务的创新机制研究[J]. 南方金融,2012,01:72-74+56.
[2]陈胡青.我国商业银行中间业务发展研究———基于2010～2011年我国14 家商业银行中间业务收入的分析[J].金融与经济,2012,06:74-77.
[3]陶娅娜,盛朝晖,李海辉.国内外商业银行中间业务比较分析[J].金融与经济,2012,11:58-61+53[来自wwW.Lw5u.coM].
[4]王楠.我国商业银行中间业务拓展的SWOT 分析和对策选择[J].税务与经济,2009,01:44-48.
[5]李玉强.对我国大型商业银行中间业务持续发展的战略思考[J].金融论坛,2009,(08):52-57.