宋梦 绥化学院经济管理学院
摘要：随着社会主义市场经济的发展，实体经济的快速进步，使得银行业的发展更加迅猛，并且成为国民经济的实际发展中的重要金融环节。同时也为企业的发展带来了重要的契机，在过度的发展过程中，同样存在着内部控制的弊端，使得我国的商业银行公司治理与内部控制逐渐出现问题。本文首先对商业银行公司治理以及内部控制进行现状分析，然后明确商业银行公司治理以及内部控制存在的问题，最后根据具体问题提出对策，推动商业银行公司治理以及内部控制的不断完善。
关键词：商业银行；公司治理；内部控制
随着社会经济的发展，商业银行在现代金融的实际发展中有着重要的意义。但是针对商业银行公司治理以及内部控制的案件时有发生，这就突出了商业银行在实际的运营过程中内部控制存在的重要的弊端。
一、商业银行公司治理与内部控制现状
我国商业银行在实际的发展进程中，公司治理结构主要的体现在股东、董事会、监事会以及管理层进行企业的管理工作的开展。在具体的企业的治理过程中，这样的方式能够保障企业的实际治理过程更具全面性的特点，为商业银行的发展提供基础保障。内部控制同样是商业银行在进行发展中的重要组成部分，随着制度的不断完善和发展，内部控制体系逐渐的得到发展，使得内部控制更具全面性。
在现代的商业银行的实际发展中，公司治理当中董事会、监事会以及股权结构当中对于内部控制有着较为严重的影响，使得内部控制的发展较为缓慢。董事会与内部控制的关系，董事会的成员即是企业的权利机构，同时也是企业的法定代表。在实际的企业的内部控制当中，具体的事宜都是通过董事会进行实际的确定和管理。经济的融合以及企业的管理模式的革新[来自wWw.LW5U.com]，使得董事会逐渐的转变为独立董事以及非执行董事，这对企业的实际发展以及内部的控制工作的开展有着重要的好处，客观的进行内部控制管理，实现企业的良性发展。监事会对于企业的内部控制，同样保证客观公正性，推进了我国商业银行内部控制的发展，扩大监事会的规模对于我国的商业银行内部控制的发展有着重要的作用。
二、商业银行公司治理与内部控制存在的问题
1.治理结构与内部控制不完善。经过近几年的股份制改造，我国各大国有商业银行虽初步建立了现代银行制度的基本框架，改变了产权单一的现状，但却不同程度地存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。我国商业银行现行的行政分权式的总分行模式在组织架构上的弊端，也使得风险难以集中控制。
同时在这样的环境下进行内部控制的发展存在一定的弊端，导致内部控制不能够有效的运行。现代的商业银行运行的实际模式当中，由于监事会没有实行准确的控制工作的开展，导致监督功能的实际缺失。内部控制缺失监督功能导致实施过程中内部控制的只能过于分散，并且个人的职责不够明确，使得内部控制相对混乱，阻碍商业银行的发展。
2.公司治理与内部控制缺乏主动性。在商业银行实际的内部控制的过程中，内部的控制权以及索取权不能够进行有机的结合，导致实际的发展中管理上面缺乏实际的主动性。商业银行的实际管理者在企业的治理以及内部控制上有着重要的意义，其对于企业的实际发展有着相应的管理权，但是索取权却不具备。管理者实际的水平在实际的发展中的薪资水平基本上是提前固定的，并不存在业务量的关系。这就导致管理者对于薪资水平的不满，运用自身的管理权进行自身利益的谋取，导致内部管理出现相应的问题。同时，管理者在针对股东以及银行发展的利益不予重视，导致企业的发展面临阻碍。在企业的发展中，员工自身的激励政策主要的体现在晋升的方面当中。传统的银行实际的发展中，员工的晋升模式主要的体现在行政化的模式，没有将员工的个人能力纳入到实际的晋升标准当中，导致员工对于公司的贡献度逐渐的降低，导致企业的内部控制出现问题，缺乏主动适应性以及积极性。
3.公司治理与内部控制文化建设问题。企业的发展离不开管理者以及工作人员的共同努力，公司的治理与内部控制的正确实施是整个董事会、管理层以及工作人员的共同维护以及发展，才能够适应时代的发展潮流，促进企业的不断进步。但是由于，在实际的商业银行的实际发展中，企业的公司治理结构框架的设定缺乏完善性，同时内部控制激励的政策机制没有形成，管理机制对于企业的管理程度弱化，导致企业在实际的发展中面临重要问题。传统的商业银行在实际的发展中，受到传统形式的影响，使得企业的内部没有形成良好的企业文化。企业文化是企业实际发展中的关键，促进企业文化的实际发展对于企业的发展有着重要的作用。只有内部的机制能够实际的形成，才能够对于企业的发展其促进的作用。
4.公司治理与内部控制缺乏管理人才。管理人才是构成企业的发展重要的组成部分，现代商业银行的实际发展中，管理人员的缺失问题，是阻碍商业银行发展的关键因素。公司治理的过程中，应该重视客观的思想在实际的企业治理当中的应用，企业的实际治理过程中，由于内部控制文化以及企业管理者的薪资评定问题，导致企业的实际发展中管理人员不能够做到实际的职责的行使，不利于企业的发展。同时在内部控制的过程中，其中重要的组成部分是工作人员对其的促进，工作人员不能够运用自身的实际能力促进企业的发展会严重的影响企业的进步。商业企业在实际的发展中，公司治理以及内部控制缺乏相应的管理人才，对于商业银行的可持续发展有着重要的影响。
三、商业银行公司治理与内部控制合理化建议
1.完善公司治理与内部控制。公司治理的结构的完善，对于企业的发展有着重要的作用。通过实际的公司治理的结构完善，促进企业的实际发展，具体的方式应该体现在以下的几个方面。第一，在商业企业的内部应该重视股权代表的设定，通过职权的统一，实现管理者的监督智能的实现。第二，我国的商业银行在发展中，主要是董事会、监事会以及双层董事会制度进行使得企业治理工作的开展。完善传统的董事会以及监事会的管理制度，实现企业的发展。并确定董事会对于银行的实际经营状况以及财务状况负责，对银行履行自身的义务。第三，设定独立董事，独立董事的设定对于商业银行的治理结构有着重要的意义，体现了社会的金融体系以及金融监管之间的关系。
在完善公司治理结构的基础上，国有商业银行应建立董事会和总经理领导下的专门的内部控制机构。由于商业银行的委托代理关系复杂，对管理层的监督比较困难，且在管理层权利较大的情况下，管理层有利用复杂的委托代理关系谋取不正当利益的可能性。对于内部控制，应该建立董事会下进行内部控制的集中管理，实现企业的管理专业化，避免高级管理人员违规现象的发生。
2.激励约束机制促进主动性。优化商业银行内部的管理手段，采取激励约束机制进行企业的管理，对于企业变得内部控制的发展有着重要的意义。在薪酬制度建立的过程中，我国应该采取相应的措施进行激励机制的建设。同时，在激励政策实施的过程中，应该重视企业的发展水平，并需要借鉴国外的先进的经验，将银行的实际经营利益与管理人员相挂钩，实现管理人员与企业的获利状况相一致。这样的方式，在具体的实施当中会极大的减少管理人员的索取权以及管理权的错位现象发生，对企业的发展有着重要的意[来自www.lw5U.com]义。同时对于员工的激励政策同样不容忽视，可以根据员工个人对企业的贡献程度进行激励政策的开展，或者采取员工持股的方式进行奖励，充分的发挥出员工巨大的潜力以及对于企业贡献的积极性。3.重视企业内部文化的建设。企业文化的具体建立，对于商业银行的发展有着重要意义。是企业在实际的发展中重要方向以及发展目标。针对企业的公司治理文化以及内部控制文化，具体的建设过程中需要重视以下步骤的具体实施。第一，董事会以及管理层应该树立正确的公司的治理文化，在高层管理人员开始进行约束，明确治理文化，对于企业的实际文化的建设创造良好的发展基础。第二，在进行治理文化以及内部控制文化的实际发展中，应该重视通过相应的宣传手段进行实际文化传播，实现企业当中存在良好的文化氛围，使得人们对于内部精神文化的理解更加全面。提升企业的实际凝聚力，对于企业的发展有着重要意义。第三，建立惩罚措施，通过实际的制度约束员工的自身行为，为企业的文化建设奠定基础。4.加大管理人才的培养力度。企业发展进程中，管理人员对于其实际的发展有着重要的意义。企业在选拔人才的过程中应该重视员工自身的综合素质的测评，通过这样的方式进行员工的培养，实现企业在发展中的重要意义。同时企业应该在内部建立晋升制度，对于公司贡献较大，并且能力出色的员工进行实际的工作开展，加强企业管理人才的完整性。同时人才的培养对于企业的未来发展同样有着重要的意义。
四、结论
综上所述，商业银行的实际发展中，企业的内部治理保障框架的完整性以及内部控制系统的全面性，才能够在根本上抑制商业银行实际的管理风险的发生。通过相应的形式进行实际的治理工作的开展，实现商业银行在未来的发展进程中能够适应社会的发展目标。
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